今回のテーマは
『決算書理解講座３１　資金運用表①』について

決算書理解講座３０では『資金繰り⑧』で「赤ランプの見分け方」
について説明しました。

今回からは次のステップに入り、『資金運用表①』として
「資金運用表とは・・」について説明したいと思います。

商売で稼いだ資金はいくらであったか。
それ以外の要因で資金はいくら増減したのか。

資金の増減要因をこの２つに分類し、その要因を細かく説明、
情報提供してくれるのが資金計算書（資金繰表）の役割となります。

そして、商売だけで資金を増やせたのかどうか、つまり、経常資金
収支尻がどうであったかを知らせてくれるのが資金計算書（資金繰表）
の最大の任務となります。

一方、この資金計算書（資金繰表）と少し異なった観点から会社の
資金繰り状況を調べるもう１つの方法があります。

どういうことかと言うと

運転資金の資金繰りはどうであったか
設備投資の原資を、自己資本、あるいは長期借入金で賄っているか

などを調べるには、資金計算書（資金繰表）と異なったものを作成
しなければなりません。

それが「資金運用表」となります。

作成の原理、資金に対する考え方は、資金計算書（資金繰表）と
同様ですが、資金状況を分析する目的や報告のスタイルに
相違があります。

資金繰りの状況を分析する両輪のもう１つである「資金運用表」
について次回以降、説明してきたいと思います。

ちなみに次回は、「運転資金と固定資金」の説明を予定しています。
お楽しみに！